深圳商报·读创客户端记者 靳恩琦

自2023年3月1日获上交所受理以来，财信证券股份有限公司（简称“财信证券”）IPO获上交所受理已长达21个月，但目前仍处于已问询阶段。其最新进展是，公司11月1日已更换会计师事务所并更新相关财务资料，至此再无其他进展。

据招股书，财信证券是湖南省唯一的省属国有控股证券公司，近年主要从事证券经纪业务、证券自营业务、投资银行业务、信用交易业务、资产管理业务，全资子公司财信期货主要从事期货经纪业务，全资子公司惠和基金主要从事私募股权投资业务，全资子公司惠和投资主要从事另类投资业务。

▌上市审核曾两度被中止

值得注意的是，自上交所2023年3月1日受理财信证券上市申请以来，该项目已经两度被中止。

据上交所消息，在项目刚被受理1个月后，财信证券就因发行上市申请文件中记载的财务资料已过有效期，需要补充提交而被中止上市审核。

公司于当年6月29日更新提交相关财务资料。随后，今年8月27日，因财信证券聘请的证券服务机构被中国证监会采取限制业务活动的监管措施，IPO再度被中止。

据财信证券招股书，公司保荐机构为华创证券、律师事务所为湖南启元律所、会计师事务所为天职国际会计师事务所。

而天职国际曾在今年8月被中国证监会下发行政处罚决定书，其中内容就包括被暂停从事证券服务业务6个月。

由此看来，这次财信证券更换会计师事务所可谓是无奈之举。

据中国证监会官网，天职国际在江西奇信集团股份有限公司（简称“奇信股份”）年报审计中存在未勤勉尽责和伪造、篡改、毁损审计工作底稿行为，证监会对此进行了立案调查、审理，并于8月2日在官网公布行政处罚决定书。至此，该案件调查、审理终结。

处罚书显示，经另案查明，奇信股份2015年至2019年年度报告存在虚增收入、利润总额等信息披露违法违规行为。天职国际为奇信股份财务报表提供审计服务，审计业务收入合计约3,679,245.28元（税后）。天职国际均出具了标准无保留意见的审计报告，存在虚假记载。

同时，2022年1月，深圳证监局向天职国际送达了《监督检查通知书》，调取奇信股份财务报表审计工作底稿。接到通知后，天职国际深圳分所的相关人员对奇信股份相关财务报表审计工作底稿进行了伪造、篡改、毁损。天职国际将前述底稿提交监管部门，同时对底稿的真实性、准确性、完整性作出虚假保证。

因此，综合上述两项，证监会决定对天职国际会计师事务所责令改正，给予警告，没收业务收入3,679,245.28元，处以23,396,226.40元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

根据财信证券9月6日的公告，根据实际情况和工作需要，经重新选聘，已改聘天健会计师事务所（特殊普通合伙）为公司提供财务报告审计服务。

▌年内已收两张罚单

不过，因天职国际遭受“无妄之灾”的财信证券，自身也有麻烦事，今年以来公司已收到监管部门开出的两张罚单。

根据吉林证监局官网9月24日消息，吉林证监局决定对财信证券长春东南湖大路证券营业部采取出具警示函的监督管理措施。

据查，该营业部存在三项违规，包括未有效落实从业人员投资行为管理要求；未有效履行账户使用实名制、适当性管理、异常交易管理等职责；以及在个别基金产品的销售过程中，未以显著、清晰的方式向投资人揭示风险。

此外，7月15日，重庆证监局对财信证券重庆新溉大道证券营业部出具警示函监管措施。

文件显示，该营业部在聘任员工陈逸时，未严格履行任职考察主体责任；同时，对员工陈逸、邓波在营业部任职期间执业行为管理不到位。