财联社12月19日讯（记者 高艳云）又是一单IPO撤否项目被查出违规，拟上市公司、券商、会计所统统收罚单。

12月18日，上交所披露3张罚单，英虎机械及及时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水被予以通报批评；天职国际会计所及项目签字会计师党小安、黄晓曲予以通报批评；德邦证券及保荐代表人马辉、吕宵楠被予以通报批评。

英虎机械存在会计基础工作不规范相关信息披露不准确、未能完整披露财务内控不规范行为及整改情况、申报文件信息披露存在多处错漏等情形，未能保证发行上市申请文件和信息披露的真实、准确、完整。在责任人方面，英虎机械时任董事长李侠、时任总经理李衡、时任财务总监兼董事会秘书张木水未能勤勉尽责，导致英虎机械申报文件披露不真实、不准确、不完整，对任期内英虎机械信息披露违规负有主要责任。

天职国际所未充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整。党小安、黄晓曲作为指定的项目签字会计师，对此负有直接主要责任。

德邦证券未能充分关注英虎机械会计基础工作不规范，未督促英虎机械准确披露相关信息，未能督促英虎机械披露财务内控不规范行为及整改情况，未能履行核查把关责任，保证发行上市申请文件信息披露的真实、准确、完整，保荐代表人马辉、吕宵楠对此负有直接主要责任；德邦证券在保荐业务内部质量控制方面存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题。

违规一，上市申请前调整财报缺乏合理依据

德邦证券未充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未督促英虎机械准确披露相关信息。

上交所现场督导发现，英虎机械在发行上市申请前对财务报表进行了调整，部分调整缺乏合理依据，涉及应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多个科目，存在通过相关账户期末余额和当期发生额倒推得出期初余额的情形。

德邦证券未能充分关注英虎机械会计管理及与财务报表相关的内部控制是否持续稳定运行，未能充分核查英虎机械会计基础工作规范性，未督促英虎机械于申报文件中披露相关信息。

违规二，用实控人朋友账户做公司个人卡使用+购买票据支付货款

德邦证券未充分关注英虎机械存在的财务内控不规范行为，未督促英虎机械进行披露。

根据申报文件，英虎机械曾将实际控制人朋友李某的银行账户作为公司个人卡使用。现场督导发现，李某同时为英虎机械第一大外协供应商的员工，英虎机械未如实披露上述关系。现场督导同时发现，报告期内英虎机械通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票用以支付供应商货款。

德邦证券未关注英虎机械购买票据的合规风险，未督促英虎机械完整披露上述不规范行为及相关整改情况。

违规三，对外资金拆借金额等信披存多处遗漏

申报文件信息披露多处存在错漏情形，德邦证券未能履行核查把关责任。

现场督导发现，英虎机械在申报文件中披露了对外资金拆借金额、个人卡收付款金额、第三方回款金额及现金交易金额等信息。因统计错误等原因，上述信息披露存在多处遗漏情形。此外，英虎机械在不同申报文件中披露的应收票据发生额、应付票据发生额前后不一致，影响现金流量表列报准确性。

德邦证券未能履行核查把关责任，未能保证发行上市申请文件的真实、准确、完整。

违规四，德邦证券保荐业务内控薄弱

德邦证券保荐业务内部质量控制存在薄弱环节。

现场督导发现，德邦证券在保荐业务内部质量控制方面，存在投行质控、内核部门对项目风险识别不足等问题：德邦证券在内部立项、质控及内核文件中均未关注英虎机械财务报表调整情况；质控部门在现场核查及底稿验收过程中均未关注到英虎机械信息披露存在多处错漏情形。

英虎机械、天职国际所及签字会计师、德邦证券及保荐代表人提出申辩，上交所对德邦证券及保荐代表人的申辩理由不予采纳。

值得注意的是，英虎机械已于约11个月之前因撤回材料终止IPO。

1月31日，上交所网站披露，因英虎机械及其德邦证券德邦证券撤回发行上市申请，根据相关规定，上交所终止其发行上市审核。

“申报即担责”落在实处

今年以来，撤回材料终止IPO项目中，被现场督导或现场检查出违规遭罚项目不在少数，“申报即担责”正落在实处。

4月12日，国务院发布《关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，其中提到，严把发行上市准入关，进一步完善发行上市制度，强化发行上市全链条责任。进一步压实发行人第一责任和中介机构“看门人”责任，建立中介机构“黑名单”制度。坚持“申报即担责”，严查欺诈发行等违法违规问题。加大发行承销监管力度。

今年3月15日，证监会正式发布并实施修订后的《首发企业现场检查规定》。证监会指出，其将严把发行上市准入关，加大首发企业现场检查力度，使现场检查覆盖率不低于拟上市企业的三分之一。

来源：财联社记者 高艳云