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广州银行上市之路再现波折。

8月27日，深交所官网显示，广州银行IPO审核状态变更为“中止”。因其需更换申报会计师，根据相关规定，深交所中止其发行上市审核。

广州银行目前会计师事务所为天职国际会计师事务所。8月16日，证监会行政处罚决定书显示，天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责，制作、出具的审计报告存在虚假记载；伪造、篡改、毁损审计工作底稿。证监会决定，对天职国际责令改正，给予警告，没收业务收入368万元，处以2340万元罚款，并处暂停从事证券服务业务6个月。

天职国际被处罚事件迅速发酵，仅8月27日，天职国际就有24个项目同时按下暂停键，包括16个IPO项目和8个再融资项目，其中就包括广州银行。

前几日，广州银行已发布选聘外部审计机构采购项目邀请招标公告。值得一提的是，广州银行计划采购3家会计师事务所，包括1家主选供应商、2家备选供应商。从广州银行的动作上看，此举也是为了更稳妥的推进其上市进程。

广州银行作为广东省规模最大的城商行一直备受期待。在长达15年的IPO进程中，尽管其资产总额持续增长，但净利润的持续下降和高企的不良贷款率等问题，为这家银行的上市之路带来了不小的挑战。

净利润连续三年下滑

广州银行成立于1996年，前身是由46家城市信用合作社组建的广州城市合作银行。2009年，广州银行更名后提出三年上市的口号，但始终没有实质性进展。

2018年，广州银行在此前的基础上优化了股权结构，并宣布启动A股上市工作。2020年6月，广州银行上市申请获证监会受理，此后获证监会反馈意见，但至今仍未接受问询。

6月29日，广州银行将其招股说明书进行更新，2023年底，该行资产总额已达到8317.27亿元。截至招股书披露日，广州金控与其全资子公司广永国资合计持有广州银行42.30%股份，为广州银行控股股东。广州市政府持有广州金控90.74%的股权，为广州银行实际控制人。

招股书显示，2021年至2023年，广州银行实现营业收入分别为165.64亿元、171.53亿元、160.03亿元，同比变动11.03%、3.56%、-6.71%。2023年，除了以投资收益为代表的其他项目收入同比增长外，广州银行作为核心的利息净收入、手续费及佣金净收入均有不同程度的下滑。

回顾广州银行的发展，中小微企业对其贡献极大。广州银行也在招股书中披露，中小微企业贷款客户占比较高，若中小微企业现金流量状况不佳、无法按期足额偿付本息，将对广州银行财务状况和经营业绩造成不利影响。

营业收入下滑，叠加净息差不断下行的行业处境，广州银行的盈利能力也出现倒退。2021年至2023年，广州银行归母净利润分别为41.01亿元、33.39亿元和30.17亿元，分别同比下滑7.93%、18.59%和9.64%。

不良率处行业高位

在营收增长乏力、盈利能力下滑的状况下，广州银行的资产质量同样令人担忧。

招股书显示，2021年至2023年，广州银行的不良贷款率分别为1.57%、2.16%、2.05%。对应的不良贷款余额则分别为60.84亿元、97.10亿元、95.11亿元。虽然2023年其不良率有所下降，但超过2%的不良率对比上市银行来看，仍显得过高。

广州银行解释称，2022 年以来，受国内经济下行压力增加、行业政策调控、信贷风险事件频发等因素的影响，本行批发和零售业、交通运输业、房地产业等部分贷款客户经营不善、资金链紧张，上述客户主要集中于广东地区，并以中小微企业为主，抗风险能力不足、偿债能力下滑，因此公司贷款中的不良贷款规模有所上升。

但从上市银行披露的资产质量状况来看，2023年，A股42家上市银行最高的不良率也仅有1.87%，整体平均不良率为1.17%，同比下降0.04个百分点。

值得注意的是，广州银行还在2023年加大了不良贷款的处置力度，通过第三方转让处置了30.8亿元不良贷款，并计提了22.9亿元的减值准备。但整体不良率仍未控制到2%以下，资产质量依然有较大的改善空间。

从贷款组成上看，信用卡业务是广州银行个人贷款业务的核心，最近三年的信用卡贷款余额分别为889.38亿元、1015.08亿元和 860.17 亿元，几乎占到个人贷款的一半。信用卡贷款不良通常是个人不良贷款的主要组成，广州银行也不例外。报告期内，广州银行个人不良贷款率分别为1.54%、2.58%和3.39%，整体上升幅度较大。

对信用卡业务的过度依赖，也使得广州银行信用卡业务的风险敞口变大，内控不足的问题也随之显现。

7月5日，国家金融监督管理总局信息显示，广州银行信用卡中心因信用卡授信额度管理严重违反审慎经营规则、信用卡风险监测机制存在缺陷，被罚没合计350.71万元。其中，时任广州银行信用卡中心总经理罗东华被警告并罚款7万元。本次也是广州银行今年以来数额最大的一张罚单。

报告期内，广州银行信用卡的发卡数量仍持续增长，2021年至2023年，广州银行发放信用卡数量分别为 507.88万张、572.66万张和618.41万张。